Методы налоговой оптимизации
Опубликовано: 24.10.2017
Налоговая оптимизация подразумевает целенаправленные действия налогоплательщика по снижению налоговых обязательств. Она включает полное использование предусмотренных законодательством налоговых освобождений, льгот и других законных приемов.
«Белые способы оптимизации налогов»: экономим шаг за шагом
Налоговый кодекс допускает осуществление такой политики, поскольку предписывает трактовку всех неустранимых противоречий, сомнений и неясностей действующего законодательства в пользу налогоплательщика (ч.1 НКРФ).
Основное ограничение оптимизации налогообложения – использование исключительно законных методов уменьшения налоговых обязательств. Иначе появляются основания рассматривать такие действия как уклонение от уплаты налогов, за которое законом предусмотрена суровая ответственность. В настоящее время существуют различные методы налоговой оптимизации, которые можно комбинировать друг с другом:
отказ от сделок, которые влекут за собой необходимость уплаты налогов; разработка маркетинговой стратегии и финансовой политики, предполагающих минимальные налоговые последствия деятельности предприятия; получение прибыли в формах с установленными льготами; выезд из страны с последующим изменением налогового резидентства.Схемы оптимизации налогообложения могут быть простыми и сложными. В первом случае не предполагаются целенаправленные затраты, не требуется оформление каких-то специальных документов. Самый распространенный случай – это когда налогоплательщик выбирает наиболее удобный режим налогообложения еще на этапе планирования коммерческого проекта. Сложные схемы предполагают материальные затраты, необходимые для замены существующих правоотношений другими.
Чтобы частично или полностью избежать уплаты налогов, в таких случаях обычно задействуются оффшорные зоны. Оффшорные компании могут использоваться как посредники в торговле, владельцы имущества, подрядчики, держатели банковских счетов, инвесторы, залогодержатели, судовладельцы, владельцы авторских прав и товарных знаков. Сегодня существует более 30 юрисдикций, имеющих статус ”налогового убежища”. Еще более 300 юрисдикций представляют интерес с точки зрения международной оптимизации налогообложения.